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跨境賣家最擔(dān)心的問題莫過于 商品在網(wǎng)上銷售，但不能在海外消費者手中 ！早在18年前，跨境賣家就聽說過中歐鐵路發(fā)生的重大事件，大量灰色櫥柜被海關(guān)拘留。 一個大賣家反映，他從深圳出來的40多個集裝箱還沒有放出來，總價值幾百萬。 被扣的原因很簡單，就是大賣選擇了 將貨物運到海外。

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這種情況還在出現(xiàn)，亞馬遜賣家很多FBA貨物在清關(guān)過程中也會被海關(guān)無情扣押。在這種情況下，貨運代理一般無能為力，主要是因為賣方?jīng)]有使用自己的貨物VAT作為進(jìn)口商報關(guān)，貨運代理公司使用VAT報關(guān)。為了降低成本，使企業(yè)盈利，貨運代理公司將通過雙清包稅進(jìn)行低申報。

一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)或個人通過灰色通關(guān)申報較低，將面臨罰款的風(fēng)險。 從世界環(huán)境可以看出，各國都在嚴(yán)格管理灰色進(jìn)口問題。

今年2月，哈吉俄羅斯在阿拉木圖舉行了三方關(guān)稅會議。在三方會議框架內(nèi)，包括三國代表團(tuán)團(tuán)長在內(nèi)的專家締約方會議和擴(kuò)大會議舉行。

蘇力坦諾夫在會議上指出，歐亞經(jīng)濟(jì)聯(lián)盟市場近期呈現(xiàn)灰色進(jìn)口產(chǎn)品交易量增長趨勢，強(qiáng)調(diào)灰色進(jìn)口會影響歐亞經(jīng)濟(jì)聯(lián)盟市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)一步對市場發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響，對部分敏感經(jīng)濟(jì)部門造成危害，需要采取相應(yīng)措施整改。

特別是 哈薩克斯坦正在嚴(yán)格調(diào)查灰色進(jìn)口， 認(rèn)為對國內(nèi)制造商和合法進(jìn)口商造成了重大損害，對國家預(yù)算產(chǎn)生了負(fù)面影響。因此，有關(guān)部門大大加強(qiáng)了與中國邊境的海關(guān)監(jiān)管，貨物清關(guān)和關(guān)稅在不到兩個月的時間里顯著增加。

由此可見， 通過非PVA模式清關(guān)(如雙清包稅)是一種非常不明智的行為，稍有不慎就會導(dǎo)致人貨兩空的悲劇。

為了幫助大家規(guī)避風(fēng)險，首先簡單普及什么是雙清包稅:

雙清包稅是具有濃厚中國特色的頭程服務(wù) 。在國際貨運代理中，雙清包稅的雙清是指出口國和目的國的報關(guān)。包稅是指目的國清關(guān)時的關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。貨運代理向發(fā)貨人報告總價，包括出口報關(guān)、目的國進(jìn)口報關(guān)、關(guān)稅等費用，即雙清包稅。

除了產(chǎn)品本身的原因品本身的原因，還有另一個大問題是 申報

雙清包稅是為了避稅而產(chǎn)生的，因此操作原則必須避免低申報環(huán)節(jié)。低申報存在于任何通行證中，因此風(fēng)險來自貨運代理對貨物結(jié)構(gòu)的控制。如果貨物本身是價值相對較低的產(chǎn)品，則低申報的風(fēng)險較小，但如果高價值貨物被攜帶，然后通過隱瞞和虛假申報清關(guān)，則整個貨物將有被扣留的風(fēng)險。如果你的貨物也不幸，它也會被牽連。

通常選擇雙清包稅后容易出現(xiàn)以下情況:

#低申報、VAT無財務(wù)路徑

通常需要支付VAT增值稅是歐盟國家選擇通過貨運代理開展雙清包稅業(yè)務(wù)的賣家。貨運代理在歐洲有自己指定的合作公司，為國內(nèi)跨境賣家的貨物出口提供進(jìn)口服務(wù)。在這種情況下，貨物從中國到目的地國的任何關(guān)稅和增值稅都由貨運代理公司處理。

通常，貨運代理合作的進(jìn)口服務(wù)提供商是空殼公司，沒有任何在線銷售業(yè)務(wù)。他們解決的是如何以低價納稅申報，使國內(nèi)賣家的商品能夠成功地運輸?shù)胶Ｍ怃N售。一旦海關(guān)發(fā)現(xiàn)問題，就沒有解決辦法。

#低申報，遞延VAT、不符合

很容易出現(xiàn)問題，因為交給貨代進(jìn)行雙清包稅。這種情況很容易被低申報發(fā)現(xiàn)，根本無法解決。賣家只能看著自己的貨物被扣押。因此，許多人會選擇VAT遞延模式獲得延遲繳納稅款的能力，從而緩解自己企業(yè)資金周轉(zhuǎn)問題。

在這里向大家普及 什么是？VAT

VAT遞延，又稱財政清關(guān)，是指貨物進(jìn)入歐盟申報國，貨物目的國為其他歐盟成員國時，可以選擇VAT遞延方式，即賣方在進(jìn)口貨物時不需要繳納進(jìn)口增值稅，而是通過稅收遞延到最終配送國。

例如： 如果賣方的貨物從比利時通關(guān)，貨物最終通過遞延稅務(wù)申報送德國、法國、英國等歐盟其他國家。企業(yè)只需要在比利時繳納關(guān)稅，而不需要進(jìn)口VAT。

以海運為例。如果我們想送一批貨物到德國的不萊梅，我們應(yīng)該首先通過正常渠道將貨物送到德國的基本港口漢堡，然后由德國代理清關(guān)和送貨。但在這種情況下，清關(guān)時需要通過shipper或者consignee去支付VAT(根據(jù)協(xié)議)，不能延遲繳納進(jìn)口增值稅。

然而，如果貨物首先發(fā)送到比利時或荷蘭等其他國家，并在那不勒斯或鹿特丹清關(guān)，收貨人只需納關(guān)稅，而不需要繳納增值稅。 通過稅務(wù)遞延申報，將稅務(wù)遞延到德國，合理合規(guī)地實現(xiàn)延遲支付進(jìn)口增值稅以節(jié)省現(xiàn)金支出的目的。

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通常賣家選擇 VAT遞延模式還需要第三方公司的力量來節(jié)省物流環(huán)節(jié)的資金支出，但如果交給第三方代理公司去做VAT遞延申報，這里是對申請流程合規(guī)性的極大考驗，這里再舉個例子:

許多當(dāng)?shù)貧W洲公司，如德國和意大利公司，都是通過比利時和荷蘭的稅收遞延進(jìn)口的。特別是對商品銷售周期較長的企業(yè)，對現(xiàn)金流有很大的幫助。

但稅務(wù)遞延合規(guī)性需要非常高的稅務(wù)專業(yè)支持，其核心是 在目的國跨境賣家是否如實繳納銷售稅 。如果跨境賣家不能保證這一點，那么合法和合規(guī)的申報將導(dǎo)致不合規(guī)。去年，荷蘭的稅收遞延問題是一個教訓(xùn)，遲早會被剪掉。由于整個過程無法控制，大多數(shù)清關(guān)公司不向離岸公司申報稅務(wù)遞延。

因為清關(guān)公司在清關(guān)時需要做 （EC Sale list），跨境賣家的目的國需要提供申報VAT貨物的數(shù)量和流通價值。清關(guān)公司需要將物流保留到目的地國POD，確保貨物不留在申報國。

跨境賣家在做稅務(wù)申報時，除了申報銷售額和抵稅額外，還需要稅務(wù)代理人VAT申報反映了跨境賣家收到比利時遞延的貨物價值，并計算出進(jìn)口VAT。

歐盟稅務(wù)遞延的風(fēng)險是，雖然不需要進(jìn)口VAT，但它必須反映在申報表上。否則，整個歐盟貨物流通申報的數(shù)據(jù)將不匹配。對于歐洲海關(guān)，要么是清關(guān)公司，要么是客戶。簡而言之，其中一方的申報必須有問題， 稅務(wù)遞延是海關(guān)重點檢查對象。

目的國需要遞延申報VAT賬戶信息，這樣稅務(wù)局就會發(fā)現(xiàn)客戶的銷售申報與遞延的進(jìn)口商品不匹配。例如，你進(jìn)口了100萬貨物，但你只申報了10萬稅，那么其他90萬貨物在哪里呢？這基本上是一個準(zhǔn)確的把握，但也節(jié)省了稅務(wù)局去大海撈針。 跨境賣家將面臨關(guān)閉商店或繳納稅款的困境。

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綜上所述，為了解決跨境交易，以解決跨境交易過程中的資本和勞動力成本投資問題，但容易出現(xiàn)風(fēng)險，貨運代理公司無法解決。因此，賣方會選擇VAT遞延規(guī)避風(fēng)險，擴(kuò)大資金流通空間。

此外，比利時和荷蘭的物流供應(yīng)鏈?zhǔn)侵袊闹еa(chǎn)業(yè)。為了保證港口優(yōu)勢和就業(yè)率，進(jìn)口申報比德國、英國、法國、意大利、西班牙等歐盟國家寬松得多。因此，英國、德國等許多當(dāng)?shù)貧W洲公司大多通過比利時和荷蘭的稅收遞延進(jìn)口，這對公司的現(xiàn)金流尤為重要，尤其是商品銷售周期較長的公司。

跨境賣家要想真正做到這一點，遞延稅收合規(guī)尤為重要。調(diào)查跨境賣家是否在目的國支付銷售費VAT，如果不能保證這一點，合規(guī)申報將導(dǎo)致不合規(guī)。

VAT遞延清關(guān)不申報，根據(jù)國家稅法的規(guī)定，無論是財政清關(guān)還是進(jìn)口商直接支付，都需要按照國家稅法的規(guī)定進(jìn)行納稅申報。進(jìn)口商在進(jìn)口貨物時也需要向歐盟財政部合規(guī)申報，否則將面臨處罰風(fēng)險。

繼英國德國之后，法國的反VAT出臺了增值稅欺詐相關(guān)法案。

歐洲VAT合規(guī)是大勢所趨！

總結(jié):

從長遠(yuǎn)來看，歐盟成員國和英國對電子商務(wù)賣家的稅收要求將越來越高。 特別是英國脫歐后，HMRC(英國稅務(wù)海關(guān)總署)必然會把重點放在非PVA電子商務(wù)商品模式清關(guān)，非PVA電子商務(wù)商品的檢驗比例會越來越高，風(fēng)險也會越來越大。PVA該模式不需要繳納進(jìn)口增值稅，可以減輕財務(wù)壓力，大大提高清關(guān)時效，降低檢查風(fēng)險。

可以預(yù)見，在跨境電子商務(wù)日益成熟的發(fā)展浪潮中，雙清包稅模式最終將退出歷史舞臺。