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滿載集裝箱貨輪的汽笛聲意味著進出口貿(mào)易的繁榮。為了促進對外貿(mào)易的發(fā)展，國家在稅收等方面給予了優(yōu)惠待遇。一些罪犯關(guān)注對外貿(mào)易，希望從中獲得不當(dāng)利益。最近，記者走近青島經(jīng)濟調(diào)查警察，聽他們一起破獲偽造出口金額4.88騙取出口退稅5800萬元的全過程。

線索:涉嫌騙取出口退稅

2020年7月，青島市公安局接到稅務(wù)檢查部門移交的線索，青島三家貿(mào)易公司可能從事騙取出口退稅的犯罪活動。青島市公安局高度重視，經(jīng)濟調(diào)查支隊會同即墨分局立即成立專案組進行調(diào)查。

什么是出口退稅？根據(jù)中國有關(guān)法律法規(guī)，中國報關(guān)出口貨物應(yīng)當(dāng)退還在中國各生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅。這可以使出口貨物的整體稅收負擔(dān)歸零，有效避免國際貿(mào)易進出口在中國繳納稅款，在國外繳納關(guān)稅的雙重稅收現(xiàn)象。這不僅可以減輕企業(yè)的負擔(dān)，而且可以促進對外貿(mào)易。

一旦退稅，大量資金可以退回企業(yè)賬戶。一些犯罪分子關(guān)注這一環(huán)節(jié)，通過虛假出口等欺騙手段騙取國家出口退稅。根據(jù)中國刑法，故意違反稅收法律法規(guī)，采取虛假出口等欺詐手段騙取國家出口退稅，構(gòu)成騙取出口退稅罪。

調(diào)查:斗智斗勇悄悄展開

警方圍繞三家公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一家外貿(mào)公司法定代表人劉（45歲，福建）曾欺騙出口退稅，另外兩家公司實際經(jīng)營者與劉密切相關(guān)：李（45歲，福建）是劉的妻子，黃（41歲，福建）也是劉的親戚。此外，這三家公司的供應(yīng)基本上來自江西等省的幾家企業(yè)，從廈門、廣州等港口出口。讓警方感到更可疑的是，一般類似的貿(mào)易企業(yè)都設(shè)在出口地，但這三家企業(yè)都設(shè)在遠離出口地的青島。

警方分析，犯罪分子一般在相關(guān)行業(yè)有工作經(jīng)驗，思想細致。此外，在騙取出口退稅犯罪的背后，可能還隱藏著虛假開具增值稅專用發(fā)票、欺詐等其他犯罪活動。警方和稅務(wù)機關(guān)聯(lián)合調(diào)查案件。經(jīng)過判斷和分析，發(fā)現(xiàn)犯罪分子從事騙取出口退稅犯罪，資金、貨單、發(fā)票等環(huán)節(jié)是必不可少的。由于有聯(lián)系，犯罪分子可能會露出他們的腳。警察分為多種方式，開始調(diào)查案件。

觸摸排:揭開虛假出口黑幕

2019年1月至9月，劉的公司申報了出口三個集裝箱的貨物——劉購買的報關(guān)單，其出口的鞋帽、衣服等貨物安裝在集裝箱中。但劉申報退稅信息中填寫的業(yè)主信息與海外真實業(yè)主不一致。

警方逐漸發(fā)現(xiàn)犯罪手段：劉等人通過一名叫黃的男子聯(lián)系了三名報關(guān)員，從他們手中購買了報關(guān)單——這些集裝箱是海外企業(yè)在中國購買的貨物，劉等人偽造出口貨物，在黃的介紹下，他們與江西、海南等地生產(chǎn)相同產(chǎn)品的企業(yè)聯(lián)系，從這些企業(yè)購買非法虛假增值稅專用發(fā)票，假裝購買后出口貨物。這些欺詐程序完成后，劉等人雇傭的簿記公司前往稅務(wù)機關(guān)申請出口退稅。

戰(zhàn)果：4.881億元大案告破

警方進一步調(diào)查，鎖定更多劉、李（劉的妻子）、黃、徐（黃的妻子）、李（李的妹妹）等犯罪證據(jù)。工作組統(tǒng)一關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)，抓獲上述五人。

在江西，另一名警察將逮捕劉等人虛開增值稅專用發(fā)票的公司經(jīng)營者易和財務(wù)人員陳；在海南，警方將逮捕易等人購買采購單的龔；非法出售報關(guān)單的嫌疑人也被逮捕——在公安機關(guān)的持續(xù)追捕下，10多名嫌疑人被逮捕。

據(jù)稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)計，犯罪嫌疑人在以往的違法犯罪活動中偽造出口金額4.881億元，騙取出口退稅5800萬元。經(jīng)公安機關(guān)努力，退稅600多萬元，贓款800多萬元。目前，此案已移送檢察機關(guān)審查起訴。

后續(xù):比賽將繼續(xù)上演

記者采訪了青島市公安局經(jīng)濟調(diào)查支隊和即墨分局經(jīng)濟調(diào)查旅警方，得知嫌疑人熟悉經(jīng)濟活動規(guī)律，有些甚至精通法律，其違法犯罪行為將對經(jīng)濟秩序造成巨大危害。為了與這樣的對手戰(zhàn)斗，經(jīng)濟調(diào)查警察每天都會上演頭腦風(fēng)暴。

隨著經(jīng)濟、社會和技術(shù)手段的發(fā)展，許多嫌疑人可以在一個地方從事涉及許多地方的經(jīng)濟犯罪活動。為了獲得優(yōu)秀的證據(jù)，經(jīng)濟調(diào)查警察花了幾個月甚至幾年甚至十幾個省去了全國各地。但由于他們穿著警察制服，每個經(jīng)濟調(diào)查警察都準備隨時隨地面臨新的挑戰(zhàn)。