歐洲增值稅(VAT)介紹和稅制改革的影響
歐盟新稅法自2021年7月1日起正式啟用，引發(fā)了歐洲VAT系統(tǒng)的巨大變化。關(guān)于新稅法政策的變化點(diǎn)在哪里，我想告訴你新政策實(shí)施后的情況。IOSS和OSS對(duì)賣(mài)家有什么影響？
01 歐洲增值稅（VAT）介紹
亞馬遜等電商平臺(tái)剛成立時(shí)，歐洲國(guó)家對(duì)這類(lèi)電商平臺(tái)的稅收監(jiān)管并不完善，導(dǎo)致電商平臺(tái)上銷(xiāo)售的商品無(wú)需支付VAT的情況。
但隨著歐盟稅收法規(guī)的完善，亞馬遜平臺(tái)開(kāi)始強(qiáng)迫賣(mài)家提交VAT稅號(hào)，以改善對(duì)銷(xiāo)售行為的稅收監(jiān)管。從定義上講，增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，針對(duì)交易過(guò)程中商品產(chǎn)生的新價(jià)值部分，最終承擔(dān)者是商品的最終消費(fèi)者。
也就是說(shuō)，雖然賣(mài)家需要提前繳納增值稅，但 通過(guò)在商品上增加增值稅，可以將增值稅轉(zhuǎn)移給最終消費(fèi)者。此時(shí)，企業(yè)的作用已成為政府增值稅的款人。
02 VAT新政帶來(lái)的重大變化
1歐洲將廢除22歐元以下免進(jìn)口VAT稅收福利政策
7月1日以后，所有價(jià)值低于150歐元的商品必須通過(guò)IOSS進(jìn)行VAT申報(bào)。賣(mài)方需要在自發(fā)貨包裹上粘貼IOSS的編號(hào)。
2.電子商務(wù)平臺(tái)被視為賣(mài)家，需要承擔(dān)稅務(wù)義務(wù)。
因此，為了降低自身風(fēng)險(xiǎn)，電商平臺(tái)從2021年7月1日開(kāi)始銷(xiāo)售VAT代扣代繳制度。根據(jù)規(guī)定，賣(mài)方仍然是貨物的所有者。雖然他們不需要自己納稅，但他們?nèi)匀恍枰AT申報(bào)。
3、VAT簡(jiǎn)化申請(qǐng)流程，不再需要記錄遠(yuǎn)程銷(xiāo)售限額。
中國(guó)賣(mài)家只需注冊(cè)有貨物倉(cāng)儲(chǔ)國(guó)家VAT稅號(hào)。
以前很多自配送賣(mài)家認(rèn)為有遠(yuǎn)程銷(xiāo)售門(mén)檻和免稅額度，歐洲網(wǎng)站是自配送的VAT稅號(hào)要求不嚴(yán)格，沒(méi)有注冊(cè)稅號(hào)也可以悄悄出售，但現(xiàn)在新稅法直接切斷了遠(yuǎn)程銷(xiāo)售門(mén)檻和免稅政策，自發(fā)貨價(jià)值低于150歐元FBA平臺(tái)統(tǒng)一VAT代繳代扣。
關(guān)于IOSS和OSS的理解
IOSS(The Import One-Stop Shop)： 是進(jìn)口一站式VAT電子申報(bào)系統(tǒng)。自2021年7月1日起，歐盟取消了22歐元以下進(jìn)口的免稅額度，電子商務(wù)平臺(tái)必須向買(mǎi)家那里出售商品VAT通過(guò)增值稅IOSS每個(gè)月VAT申報(bào)增值稅 IOSS VAT商品 。例如，如果我們的中國(guó)賣(mài)家向歐盟買(mǎi)家發(fā)貨，我們需要使用它IOSS申報(bào)。
OSS(The Union One-Stop Shop)： 是歐盟一站式VAT電子申報(bào)系統(tǒng)。OSS VAT為了減少歐盟國(guó)家電子商務(wù)行業(yè)的稅收欺詐，簡(jiǎn)化VAT一種新的稅法制度，用于保護(hù)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)，OSS7月1日實(shí)施申報(bào)系統(tǒng)。
OSS將適用于歐盟國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售VAT的申報(bào)。 當(dāng)歐盟本土發(fā)貨給歐盟買(mǎi)家時(shí)，可以選擇如何在歐盟國(guó)家使用OSS該系統(tǒng)申報(bào)了27個(gè)歐盟國(guó)家。歐盟以外的公司不再受到遠(yuǎn)程銷(xiāo)售限額的影響，而是按照收貨國(guó)的稅率進(jìn)行VAT會(huì)計(jì)。歐盟本土公司遠(yuǎn)程銷(xiāo)售1萬(wàn)歐元(包括27個(gè)歐盟國(guó)家)OSS VAT申報(bào)屬于自愿注冊(cè)。
無(wú)論是自發(fā)貨賣(mài)家還是亞馬遜，新政的變化都非常深遠(yuǎn)FBA賣(mài)家都會(huì)受到影響。
03
對(duì)于歐洲站賣(mài)家： 歐盟新增值稅政策實(shí)施后，最直接的影響是運(yùn)營(yíng)成本的上升。 一些歐洲站的賣(mài)家可能會(huì)面臨大約20%的成本上升 利潤(rùn)可能只有原來(lái)的一半甚至更少。
賣(mài)家 不履行 現(xiàn)有的稅務(wù)責(zé)任和義務(wù)，低申報(bào)或停止申報(bào)、繳納VAT， 會(huì)導(dǎo)致禁止銷(xiāo)售和關(guān)閉賬戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)。
總體來(lái)說(shuō)，現(xiàn)在的歐洲站稅務(wù)是越來(lái)越避免不了，這次稅改也算是徹底堵上了一些賣(mài)家避稅的小漏洞，讓歐洲站的稅務(wù)合規(guī)化接近完善。雖然VAT成本在這里，但歐洲站仍有大的消費(fèi)市場(chǎng)，亞馬遜的一些強(qiáng)硬政策是吸引賣(mài)家進(jìn)入歐洲站的優(yōu)勢(shì)，合理、標(biāo)準(zhǔn)化VAT該政策將促進(jìn)歐洲賣(mài)家平臺(tái)的良性發(fā)展。
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